Proč zakládat svěřenský fond? Důvody mohou být různé. Svěřenský fond může sloužit dobročinným či veřejně prospěšným účelům, když máte v úmyslu podpořit nějaký výzkum či vzdělávání.

Častější využití fondu je ale pro účely správy rodinného nebo případně i firemního majetku, a to vždy ve prospěch třetích osob, tedy obmýšlených. I k tomuto kroku může vést celá řada důvodů, jako jsou anonymita, spravedlivé, a především bezpečné předání majetku, jmění a tak dále.

Co je svěřenský fond a jak funguje?

Obvykle jsou se svěřenským fondem spojeni tři lidé. Jedna osoba fond založí a vloží do něj nějakou hodnotu, je tím pádem zakladatel. Další osoba tuto hodnotu obdrží, i když ne hned, ale někdy v budoucnu, a tím pádem je osobou obmýšlenou.

No a v mezidobí se o fond někdo stará a hodnotu spravuje, tedy správce. Do ukončení svěřenského fondu, je tento proto zapsán na správce, jemu ovšem hodnota nepatří, ta patří či jednou bude patřit obmýšlenému.

Proč se pro svěřenský fond rozhodnout?

    • anonymita – ano, jasná volba, neexistuje rejstřík fondů, kde by některá z osob byla k dohledání
    • s tím spojená nižší míra dohledu a ochrana před věřiteli
    • neuplatňuje se daň z nabytí nemovitých věcí
    • zakladatel si sníží daňové odvody
    • při zřízení pro případ smrti odpadá zdlouhavé dědické řízení
    • majetek je chráněn před riziky rozvodu
    • majetku se nedotknou ani rizika z podnikání
    • nedosáhnou na něj ani nechtění dědici
    • můžete vynechat děti a peníze věnovat přímo vnoučatům nebo zcela jiným osobám
    • ochrana majetku před právními spory
    • ochrana majetku firmy před nezodpovědnými potomky
    • ale také ideální způsob pro založení nadace

 Více rovin využití

Svěřenské fondy samozřejmě nemají fungovat jako nenávratná jáma pro odvedení části majetku, který by neměl být lidem moc na očích. Jejich účelem není ani jakési maskování majetku, který i nadále bude sloužit původnímu majiteli, tedy zakladateli. Mohou fungovat i v několika rovinách, jako jsou:

    • obchodní svěřenský fond, jehož účelem je přímo nebo nepřímo provozovat obchodní závod
    • investiční fond, který ovšem zřídí pouze investiční společnost
    • zajišťovací fond, který má řešit zajištění dluhu, tedy majetek pro případ, že by dlužník řádně dluh nesplnil, nebo majetek pro přímé splnění dluhu
    • přidružený fond nadace

 Nevýhody svěřenského fondu

Nevýhody jsou relativně zanedbatelné. Samozřejmě opravdu relativně, protože hlavní a zásadní nevýhodou je to, že ve chvíli, kdy je majetek vyčleněn do fondu, přestává být vlastnictvím zakladatele.

Na rozdíl od zahraničí, kde je fond využíván především pro nízkou daňovou sazbupodléhá v České republice dani z příjmu právnických osob (vložení majetku ale dani z příjmu nepodléhá).

Vznik svěřenského fondu

Další nevýhodou je celkem komplikované založení svěřenského fondu. Je možné jej založit smlouvou nebo závětí. Zakladatel musí ustanovit statut fondu, a to ve formě notářského zápisu. Tento statut by měl mít alespoň:

    • označení svěřenského fondu
    • především označení majetku při vzniku fondu
    • šíři účelu (může být i kombinovaný, totiž částečně veřejně prospěšný a zároveň firemní)
    • podmínky, za kterých bude fungovat
    • uvádí se i doba trvání, pokud uvedena není, nevadí, bere se za to, že je fond zřízen na dobu neurčitou
    • určení obmýšlené osoby nebo osob
    • případně způsob určení obmýšlené osoby

Založení je tedy individuální a v určité míře na míru potřeb jeho zakladatele. Ale společnost s ručením omezeným se zakládá podstatně jednodušeji. Zdlouhavá administrativní náročnost může odradit, je tedy účelné oslovit některou odbornou agenturu, která se zřizováním svěřenského fondu na míru zabývá a všechny starosti nechat na ní.

Cena svěřenského fondu pak odvisí od složitosti podmínek a výše majetku, ale určitě se vyplatí oproti zakládání fondu vlastními silami.

Autor: Parkerhill.cz – zakládání offshore společností a svěřenských fondů